Norge er et attraktivt marked for mange udenlandske virksomheder, ikke mindst på grund af den købestærke befolkning og en stor interesse for internationale produkter. Men hvis man ønsker at sælge varer eller ydelser i Norge, er det vigtigt at kende til de særlige momsregler, der gælder.

Hvad er den norske moms?

Moms i Norge kaldes merverdiavgift (MVA). Den fungerer på mange måder som den danske moms, men der er væsentlige forskelle, særligt for udenlandske virksomheder. Den generelle momssats i Norge er 25 %, men der findes reducerede satser på 15 % for fødevarer og 12 % for blandt andet transport, kultur og hotelovernatninger.

Registrering for moms

Udenlandske virksomheder, der ønsker at sælge til norske kunder, er som udgangspunkt forpligtet til at lade sig momsregistrere i Norge. Det sker gennem en repræsentant i landet, som fungerer som bindeled mellem virksomheden og de norske skattemyndigheder (Skatteetaten). Denne repræsentant skal være etableret i Norge og hæfter solidarisk for virksomhedens momsforpligtelser.

Der er dog indført en ordning kaldet VOEC (VAT On E-Commerce), der gælder for salg af varer under 3.000 NOK til private forbrugere. Her kan udenlandske netbutikker registrere sig direkte uden norsk repræsentant og dermed opkræve norsk moms ved salg.

Hvornår skal man momsregistreres?

Grænsen for momspligtig omsætning er 50.000 NOK inden for en periode på 12 måneder. Når denne grænse er overskredet, skal virksomheden lade sig registrere. For virksomheder, der anvender VOEC-ordningen, gælder registreringspligten dog allerede fra første salg.

Særlige regler for e-handel

Norge har de seneste år tilpasset lovgivningen for at imødekomme væksten i e-handel. Det betyder blandt andet, at den tidligere fritagelse for moms på varer under 350 NOK blev fjernet i 2020. I stedet opkræves der nu moms fra første krone, hvilket gør det vigtigt, at webshops har styr på deres systemer til håndtering af norsk MVA.

Rapportering og betaling af moms

Momsrapportering sker som regel hvert kvartal, hvor virksomheden indsender en momsangivelse til Skatteetaten. Heraf fremgår den samlede moms, som skal betales, fratrukket eventuel indgående moms. For virksomheder, der er registreret under VOEC, sker rapporteringen digitalt gennem en forenklet ordning.

Undtagelser og fritagelser

Visse ydelser og varer er fritaget for moms i Norge. Det gælder blandt andet eksport af varer til udlandet, sundhedstjenester, undervisning samt visse finansielle tjenester. Det er vigtigt at sætte sig ind i, om ens virksomhed falder under disse undtagelser, da det har direkte indflydelse på fakturering og momsregnskab.

Konsekvenser ved manglende overholdelse

Manglende eller forkert momsregistrering kan få alvorlige konsekvenser i Norge. Virksomheder risikerer bøder, renter og i værste fald at blive udelukket fra at drive forretning i landet. Derfor er det vigtigt at søge professionel rådgivning eller sikre sig, at man har en pålidelig repræsentant, hvis man ikke benytter VOEC-ordningen.

Opsummering

Momsreglerne i Norge kan virke komplekse, især for udenlandske virksomheder. De vigtigste punkter at huske er:

  • Standardmomsen i Norge er 25 %, men der findes reducerede satser på 15 % og 12 %.

  • Virksomheder skal momsregistreres, hvis omsætningen overstiger 50.000 NOK på 12 måneder.

  • Webshops kan bruge VOEC-ordningen ved salg af varer under 3.000 NOK til private.

  • Moms skal rapporteres kvartalsvis til Skatteetaten.

  • Manglende overholdelse kan føre til bøder og begrænsninger i adgangen til det norske marked.

Hvis du vil læse mere om de gældende momsregler i Norge, kan du finde nyttig information her: moms regler i Norge.